（Photo by Derrick Treadwell from Unsplash）

企業中執行的專案中，成果大多是明確且具體的交付物，如產品，但在社會關懷專案中，成果大多是服務人次或是活動舉辦場次，在ESG蔚為風潮的時代，企業投入社會關懷時，注重的是投入帶來的改變，許多衡量社會價值的量化工具隨之而生，SROI（社會投資報酬率）即是其中一種，且是最廣泛使用的，今天就來介紹什麼是SROI？並且用一個簡化的例子，讓大家瞭解其計算方法。

過去執行社會關懷專案，成果大多以人次或場次呈現

之前在慈善機構工作時，每次撰寫社會關懷專案結案報告，大多是以辦理幾場活動、參加多少人次作為成果，有時還會寫有多少人改變，舉個例子，我曾經做過弱勢學童營養早餐補助專案，結案報告中的敘述是：一學期總共補助了多少學生、多少次早餐，花了多少錢，但我覺得還是不足以呈現，所以我請學校老師協助讓小朋友說說有早餐補助之後的感想，有些低年級的小朋友不太會寫字，他們就用圖畫表現，一份結案報告看起來就非常的完整。

後來在麥可波特的競爭論中看到：慈善機構創造的價值應該是用較少的金錢達到相同的社會利益，或者以相同的成本達到更高的社會利益。以前面營養早餐的例子來說，假設一頓早餐補助60元，可以讓一個學生吃飽，那有沒有辦法同樣可以讓一個學生吃飽，但一餐只需要補助50元？或者補助60元，可以讓二個學生吃飽？其實這個概念和企業為顧客創造價值的做法是相同的，企業必須比競爭者用更低的成本來滿足顧客的需求，或是用相同的成本，來達成顧客更高的要求。雖然是這麼說，我們能做的，大多是貨比三家，取成本較低的，或是做預決算分析，告訴主管們說我們是有省錢的。

什麼是「社會投資報酬率」？

當時我就在想，有沒有辦法可以知道，執行社會關懷專案時，當我們投入一元，可以產生多少元的價值？這個想法是學習投資報酬率（英文簡稱為ROI ）時所產生的，什麼是投資報酬率？簡單來說，就是投資一元，會帶來多少元的收益。沒想到真的有這樣的方法，稱為「社會投資報酬率（SROI）」，SROI是由Jeremy Nicholas所創辦的，他是國際社會價值協會（Social Value International）的執行長，英國第三部門辦公室（相當於台灣衛福部）用這個方法來評估社會福利預算分配。

SROI的六大步驟及計算方式

那SROI要如何分析？有以下六個步驟：1.確定範圍並辨別利害關係人 2.描繪成果 3.成果定價 4.建立影響力 5.計算價值 6.影響力應用與揭露。我們同樣以前面弱勢學童營養早餐的案例來做說明，在這個案例中，第一步要確定的範圍及利害關係人，我們假設有50位學生參加這項專案，總共投入25000元計劃經費，為了簡化說明，我們只挑其中最大的受益者，就是弱勢學童來做示範。第二步描繪成果：如果學生沒有吃早餐，根據醫學研究可能會有胃病、肥胖等疾病的風險，所以有吃早餐就可以減少就醫的機會。第三步成果定價：我們可以假設就醫次數減少後，節省下來的醫療費用，例如每次掛號費200元，看診和回診總共五次，那每個人的成果定價就是1000元，50位學生，便節省了50000元。

第四步建立影響力：這個步驟主要是調整影響專案的因子，像是：縱使沒有這個計劃，成果還是會發生的無謂因子；負面成果影響到其他利害關係人的轉移因子；我們的成果有一部分是別人貢獻，稱為歸因因子；以及成果因為時間衰退的衰減因子。在這裡我們假設這些因子總和為30%。第五步計算價值：我們將50位學生節省50000元的醫療費用，乘上（1-調整因子），也就是50000*（1-30%）=35000元，這就是總價值，在除上總投入25000元，即35000/25000=1.4，這就是SROI值，說成白話，即投入1元，產生了1.4元的社會價值。最後一步影響力的揭露與應用，即是可以透過SROI報告進行專案優化，或是與內外部溝通使用。以上是用簡化案例來說明SROI的分析過程，不過實務上的運作，需要把所有的利害關係人列入，且下正面與負面影響都要計算。

SORI的應用範疇

最近幾年，在趨勢和政府法令的推動下，企業開始注重ESG，其中Social的社會關懷專案更是企業ESG年報中的亮點，但企業主或投資人還是會在意所投入的資源是否可以真正發揮社會價值，過去的報告方式大多採用幾場活動或是多少人次參與，沒有更進一步的探討和呈現改變成果，SROI通過貨幣化的方式量化成果，分析專案活動對利害關係人的影響，也讓投資人也能清楚其影響力，也因為如此，許多非營利組織也紛紛使用SROI，讓捐款人清楚其款項運用或志工服務效益。

原文轉貼自 : 經理人的修煉 (原文連結)